增值税和消费税的区别是什么呢?

首先，性质不同

1.增值税：根据货物流通(包括应税服务)过程中产生的增值额征收的流转税。

2.消费税：是以消费品营业额为征税对象的各种税种的总称。

第二，税收计算方法不同

1.增值税：附加税，即由消费者承担，只有在有增值税时才征税。

2.消费税：在普遍征收商品增值税的基础上，对部分消费品征收消费税，目的是调整产品结构，引导消费方向，保障国家财政收入。

第三，特征不同

1.增值税：有利于贯彻公平税负原则;有利于生产经营结构的合理化;有利于扩大国际贸易;有利于国家普遍、及时、稳定地获得财政收入。增值税是向最终消费者征收的，这抑制了国内需求的增长，进一步抑制了经济的长期均衡收入，增加了个人的税收负担，挤出了消费和投资。

消费税：消费税的项目是选择性的。消费税以税法规定的特定产品为征税对象，比如说白酒消费税。也就是说，根据宏观产业政策和消费政策的要求，国家可以有目的、有重点地选择某些消费品开征消费税，从而适当限制某些特殊消费品的消费需求，因此可以说消费税的调整具有特殊性。

然而，实际情况是很多纳税人不能满足这一要求，所以纳税人按照其经营规模和会计核算是否健全分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人：

1.生产货物或者提供应税服务的纳税人，以及主要生产货物或者提供应税服务(即纳税人生产货物或者应税服务的年销售额占应税销售额的50%以上)并兼营年应税销售额超过50万元的批发货物或者零售的纳税人;

2.从事货物批发或零售业务，年应纳税销售额80万元以上。

小规模纳税人：

1.从事生产货物或者提供应税服务的纳税人，以及从事生产货物或者提供应税服务(即纳税人生产货物或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的50%以上)并兼营年增值税销售额(以下简称应税销售额)在50万元(含)以下的货物批发或者零售，的纳税人。

2、除上述规定的纳税人外，年应纳税销售额在80万元以下(含本数)。

增值税和消费税的计算：

1)单一数量消费税：

1、消费税=按数量计算

2、增值税=[成本+(1+10%)+消费税]*17%

二.单一从价税消费税：

1.消费税=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税比例税率)*消费税比例税率

2.增值税=成本*(1+成本利润率)/(1-消费税税率)*17%

三.复合应税消费税：

导入链接：

1.消费税=(海关完税价格+海关税+进口数量*消费税固定税率)/(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+从量税

2.增值税=(海关完税价格+海关税+进口数量*消费税固定税率)/(1-消费税比例税率)*17%

自产自用

1.消费税=(成本+利润+自产自用数量*固定税率)/(1-消费税比例税率)*消费税比例税率+特定税

2.增值税=(成本+利润+自产自用数量*固定税率)/(1-消费税比例税率)*17%

代征和缴纳消费税的委托加工

1、消费税的征收与缴纳=(材料成本+加工费+辅助材料+委托加工与回收数量*固定税率)/(1-消费税比例*消费税比例税率+从量税

2、增值税=不含税加工费×17%

以上就是增值税和消费税的区别，希望可以帮助大家更好的理解增值税和消费税。

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